相続税の計算と申告方法！個人でできる手順と『簡単相続ナビ』

2024年7月16日2025年12月7日

「相続税の計算って難しそう…」
「自分で申告できるのかな？それとも税理士に頼むべき？」

相続が発生したとき、多くの人が直面するのが「税金の計算と申告」の壁です。
相続税は、財産の評価や特例の適用によって金額が大きく変わるため、正確な計算が求められます。

計算ミスや申告漏れがあると、後から過少申告加算税などのペナルティを受けるリスクも…。

そこで今回は、相続税の計算・申告の基本的な手順と、複雑な計算を誰でも簡単にできるツール『簡単相続ナビ』の活用法について解説します。

個人にかかる相続税の計算ステップ

相続税の計算は、大きく分けて以下の4つのステップで行います。

遺産総額の把握：不動産、預貯金、株式などの評価額を合計する。
基礎控除額の計算：「3,000万円＋600万円×法定相続人」を引く。
相続税の総額の計算：法定相続分で分けたと仮定して税率をかける。
各人の納税額の計算：実際の取得割合で按分し、配偶者控除などを適用する。

1. 遺産総額の把握（財産評価）

最も難しいのが、この「財産評価」です。
預貯金は残高そのままですが、不動産（土地・建物）は「路線価」や「固定資産税評価額」を使って計算する必要があります。

2. 基礎控除額の計算

遺産総額が基礎控除額以下なら、相続税はかかりません。

基礎控除額＝ 3,000万円＋（ 600万円 × 法定相続人の数）

法定相続人の数え方には「養子の制限」や「相続放棄の取り扱い」などのルールがあり、手計算では間違いやすいポイントです。
『簡単相続ナビ』なら、家族構成を入力するだけで正確な基礎控除額を自動算出できます。

相続税の申告手順と期限

計算が終わったら、税務署への申告が必要です。

申告期限は「10ヶ月以内」

相続税の申告・納税期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10ヶ月以内です。
この期限を過ぎると、延滞税などのペナルティが課されるだけでなく、「配偶者の税額軽減」などの特例が使えなくなる恐れがあります。

申告に必要な書類

身分関係書類：戸籍謄本、住民票、印鑑証明書など
財産関係書類：残高証明書、登記事項証明書、固定資産税評価証明書など
申告書：第1表〜第15表（状況に応じて選択）

相続税についてのFAQ

相続税に関するよくある質問にお答えします。

相続税とは何ですか？: 相続税とは、遺産を相続した際に課される税金のことです。相続した財産の価値に応じて一定の税率が適用されます。不動産や預貯金、有価証券などが課税対象となります。
特別控除や贈与控除は何ですか？: 特別控除や贈与控除は、相続税の計算に影響を与える要素です。特別控除には、配偶者や子どもなど特定の相続人に対する控除があります。
また、贈与控除は、あらかじめ贈与された財産に対して適用される控除です。
相続税申告の期限はありますか？: 相続発生後は、原則として相続税の申告が必要です。一般的には相続発生日から1年以内に申告することが必要ですが、期限については相続の種類や状況によって異なります。申告期限については、早めに確認しましょう。
相続税の対象となる財産はどのようなものですか？: 相続税の対象になる財産には不動産や預貯金、有価証券、保険料払戻金などが含まれます。また、贈与などによって取得した財産も対象となります。
特別控除とは何ですか？: 特別控除は、相続人に対する控除のことです。配偶者や子どもなど特定の相続人に対して、一定額の控除が適用されます。
相続税の申告期限はありますか？: 一般的には相続発生日から1年以内に相続税の申告が必要です。ただし、相続の状況によって期限が異なることがありますので、事前に確認が必要です。